Comparar el coste real con el objetivo no consiste en mirar cuánto se ha pagado hasta hoy. Una obra en curso también tiene pedidos comprometidos y trabajo pendiente. Para anticipar el cierre necesitas una proyección reconciliada: coste registrado + coste comprometido + coste estimado para terminar.
Qué significa cada cifra
- Coste objetivo: importe aprobado como referencia interna para ejecutar la obra.
- Coste real registrado: facturas, nóminas, partes y consumos ya imputados.
- Coste comprometido: pedidos o subcontratos aceptados que todavía no se han registrado como coste real. Con varias subcontratas, sigue el método de gestión de subcontratistas en obra.
- Coste pendiente estimado: lo que se prevé gastar para completar el alcance restante.
- Coste proyectado: real registrado + comprometido + pendiente estimado.
La desviación se calcula contra el objetivo: coste proyectado − coste objetivo. Su porcentaje es desviación ÷ coste objetivo × 100.
Ejemplo reconciliado por capítulos
El siguiente caso es ficticio y muestra una obra con objetivo de 40.000 €. Las filas suman exactamente el total mostrado.
| Capítulo | Objetivo | Real registrado | Comprometido | Pendiente estimado | Proyectado | Desviación |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Preliminares y auxiliares | 5.000 € | 5.200 € | 400 € | 0 € | 5.600 € | +600 € (+12,00%) |
| Demolición y albañilería | 15.000 € | 8.400 € | 3.100 € | 4.300 € | 15.800 € | +800 € (+5,33%) |
| Instalaciones | 12.000 € | 4.800 € | 2.600 € | 4.200 € | 11.600 € | −400 € (−3,33%) |
| Acabados | 8.000 € | 1.600 € | 1.200 € | 5.900 € | 8.700 € | +700 € (+8,75%) |
| Total | 40.000 € | 20.000 € | 7.300 € | 14.400 € | 41.700 € | +1.700 € (+4,25%) |
Mirar solo los 20.000 € registrados daría una falsa sensación de margen. Al añadir compromisos y coste pendiente, la proyección de cierre asciende a 41.700 €: 1.700 € por encima del objetivo.
Qué hacer según la causa de la desviación
| Causa probable | Comprobación | Acción concreta |
|---|---|---|
| Cantidad mayor | Contrastar medición ejecutada, plano y alcance aprobado | Corregir la medición y tramitar aparte cualquier cambio de alcance |
| Precio de compra mayor | Comparar oferta, pedido, transporte y fecha del precio objetivo | Renegociar, sustituir con validación técnica o actualizar la previsión |
| Rendimiento menor | Revisar horas, producción, esperas y retrabajos | Eliminar la causa operativa y recalcular el coste pendiente |
| Cambio solicitado | Separar el alcance original del modificado | Documentar y valorar el cambio antes de mezclarlo con la desviación de ejecución |
| Imputación tardía o incorrecta | Conciliar factura, pedido, partida y periodo | Corregir el dato; no modificar el objetivo para ocultar el error |
En reformas, las causas de desvío más habituales están ordenadas en por qué se dispara un presupuesto de reforma: 7 causas.
Revisión por periodo y por capítulo
Revisa la proyección con una frecuencia acorde al ritmo de la obra. En cada corte:
- cierra los costes reales del periodo;
- actualiza pedidos y subcontratos comprometidos;
- vuelve a medir el trabajo pendiente;
- estima el coste para terminar con precios y rendimientos vigentes;
- explica las variaciones principales y asigna una acción, un responsable y una fecha.
La vista por capítulo localiza el origen; la vista por periodo indica cuándo apareció. Usar ambas evita compensar una desviación de albañilería con un ahorro todavía incierto en acabados.
Para alimentar esta revisión con datos fiables, aplica el método semanal para controlar los gastos de una obra.
Coste no es lo mismo que precio de venta
El control anterior se refiere a costes de ejecución. El precio de venta puede incluir costes indirectos, contingencia, margen e impuestos. Si el coste proyectado sube, el margen previsto baja aunque el precio contratado no cambie. Mantén separados ambos conceptos para no interpretar un ingreso como ahorro.
Cómo centralizar el control
Una hoja de cálculo puede servir para un seguimiento sencillo, siempre que exista una sola versión y se conserven los criterios. Cuando intervienen compras, obra y administración, conviene relacionar cada coste con su presupuesto, capítulo y partida.
Revisa las funciones de control de costes y presupuestos. También puedes ampliar el método con la guía sobre costes directos, indirectos y gastos generales y mantener referencias reutilizables en un banco de precios.
CTA: Crea una cuenta gratuita para comparar objetivo, costes registrados y previsión dentro de una estructura común de capítulos y partidas.
Nota: Las cifras del ejemplo son ficticias. Ajusta categorías, periodicidad y criterios contables a tu empresa y proyecto.
